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更新时间： 2025-09-29 00:27:30

公司在缴纳社保税时包含两个部分个人部分和企业部分，由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保，扣除的金额包含个人承担社保及公司承担社保两部分。而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除，二者存在一定的时间差，为了便于财务核算，在核算时，在银行扣除社保款时，将公司承担的社保按部门记相关的费用中，将个人承担的社保记入往来科“其它应收款—社保（个人部分）在发放工资时，冲减该科目。应付职工薪酬可按"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性福利"、"辞退福利"、"股份支付"等进行明细核算

在我们计提本月工资时分录为：借：管理费用——社保（企业部分）销售费用——工资销售费用——社保（企业部分）贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（企业部分）

在申报当月社保过后进行账务处理分录为：借：应付职工薪酬——社保（企业部分）其他应收款——社保（个人部分）贷：银行存款

在下个月或月底发工资时分录为：借：应付职工薪酬——工资等（根据上月计提发放）贷：其他应收款——社保（个人部分）银行存款

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