个税退税有什么标准吗

更新时间： 2025-12-02 10:50:37

1、个人所得税退税标准：

个人所得税退税标准是因人而异的，需要根据纳税人的实际情况计算。申请退税的常见情形主要有七项：

（1）上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

（2）上年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

（7）有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

2、需要补交税款的情形：

（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

（2）除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;

（3）预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

（4）纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

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