应交税金的明细科目怎么用

更新时间： 2025-06-25 11:26:23

应交税金的明细科目使用方法：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额。

2、购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，

3、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

4、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。

5、企业交纳的增值税，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

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