关于月末计提摊销结转的问题

更新时间： 2025-06-19 13:48:14

关于月末计提、摊销、结转的问题：

月末会计需要结转的业务：

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费。按工资总额百分之十四提取职工福利费。

借：管理费用福利费，贷：应付福利费

1、按工资总额1、5提取职工教育费，借：管理费用职工教育费，贷：其他应付款职工教育费。

2、按工资总额百分之二提取工会经费，借：管理费用工会经费，贷：其他应付款工会经费

二、提固定资产折旧，借：管理费用折旧费，贷：累计折旧

三、摊销费用，借：管理费用或营业费用等。贷：待摊费用或长期待摊费用。

四、计提税金，借：主营业务税金及附加，贷：应交税金营业税，贷：应交税金城建税，贷：其他应交款教育费附加。

五、结转各种收入：

1、结转主营业务收入，借：主营业务收入，贷：本年利润。

2、结转其他业务收入，借：其他业务收入，贷：本年利润

3、结转营业外收入，借：营业外收入，贷：本年利润。

六、结转成本、支出、税金。

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