内部控制的评审包括哪些步骤

更新时间： 2025-08-12 19:05:35

了解并描述内部控制制度评审内部控制制度。任何一个单位，无论规模大小和生产经营特点如何，其内部总是有一定的内控制度，存在的差异主要表现为其内部控制制度的健全性、有效性在程度上的不同。搜集资料和进行初步调查。搜集资料指收集有关内部控制制度的文件、管理制度、规章制度、图表、规程等书面的或尚未成文的规定。通过搜集资料，就可以初步了解一个单位是否建立了必要的内部控制，其岗位设置与职责分工是否符合内部控制的原则等。如果发现内部控制制度中还有不清楚或界限模糊的地方，应向有关部门和有关人员调查。搜集资料与初步调查可以分开进行，也可以结合进行。描述内部控制制度。通过搜集资料和初步调查，对一个单位的内部控制制度状况就有一个大概了解。为了进一步评审的需要，应当用一定的方法将其如实地记录下来，在内部控制制度审计中就叫描述内部控制制度。描述内部控制制度的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

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