递延税款贷项是什么

更新时间： 2025-05-02 20:14:41

递延税款贷项是指所得税费用大于应交所得税的差额，递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

会计处理

1、企业在确认递延所得税负债时，根据企业所得税法规定应予确认的应纳税暂时性差异，按适用的企业所得税税率计算递延所得税负债金额。

借：所得税费用（或者资本公积-其他资本公积等相应科目）

贷：递延所得税负债；

2、资产负债表日，企业根据企业所得税法规定，应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，补记应确认的递延所得税负债差额：

借：所得税费用（或资本公积-其他资本公积等科目）

贷：递延所得税负债；

3、应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反方向的会计分录，冲销原确认的递延所得税负债大于本期末应确认的递延所得税负债金额。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的可以在以后会计期间缴纳递延所得税负债的余额。

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