所得税费用怎么结转

更新时间： 2025-09-29 20:08:30

企业在损益类科目中需设置"所得税费用"，使用该科目时需注意:

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目，贷记"应交税费，应交所得税"科目。资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额，借记"递延所得税资产"科目，贷记本科目、"资本公积中其他资本公积"等科目；递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。

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